Kokonaiseläketarkastelu paljastaa työeläkkeen ja Kelan eläkkeiden osuudet
Työeläke kertyy suhteessa työuran aikaisiin ansioihin ilman ylärajaa. Kelan maksamat kansaneläke ja takuueläke puolestaan takaavat vähimmäisturvan työhistoriasta riippumatta.
Tässä artikkelissa ovat lähemmässä tarkastelussa ansiosidonnainen työeläke ja Kelan vähimmäiseläkkeet. Kun työeläke ylittää yksin asuvalla 1 625 euroa kuukaudessa ja puolison kanssa asuvalla 1 456 euroa, ei kansaneläkettä jää maksettavaksi.
Kelan vanhuus- ja työkyvyttömyyseläke määräytyvät samalla tavalla: täydestä kansaneläkkeestä vähennetään puolet työeläkkeestä.
Takuueläke turvaa vähintään 990,90 euron kuukausieläkkeen. Takuueläkettä maksetaan vain, jos muut eläketulot jäävät tätä pienemmiksi.
Kelalta vähimmäiseläkkeet
Kelan vanhuuseläkkeeseen on oikeus 65 vuoden iässä. Työeläkkeen ja Kelan eläkkeiden vanhuuseläkeiät yhtenäistyvät vuonna 1962 syntyneistä alkaen, kun työeläkkeen nouseva ikäraja saavuttaa 65 vuotta. Vuonna 1965 syntyneistä alkaen molempien järjestelmien vanhuuseläkeiät seuraavat elinajanodotteen muutosta samaa tahtia. Työkyvytön voi saada kansaneläkkeenä työkyvyttömyyseläkkeen ja mahdollisesti täydentävän takuueläkkeen.
Täysi kansaneläke on yksin asuvalle 787,07 euroa ja puolison kanssa asuvalle 702,69 euroa kuukaudessa. Kansaneläke pienenee, kun työeläke ylittää rajatulon (66,54 euroa/kk).
Kaikki työeläkkeen osat eivät kuitenkaan vähennä kansaneläkettä, kuten lykkäyskorotus tai opiskelun ja hoitovapaan ajalta kertynyt eläke. Takuueläkettä työeläke vähentää kokonaisuudessaan.
Eläkkeen lisäksi Kela voi maksaa eläkkeensaajan asumistukea, jonka määrä riippuu asumiskustannuksista ja asuinkunnasta. Asumistukea pienentävät omat ja puolison tulot sekä omaisuus. Kelan etuuksien indeksitarkistuksia on jäädytetty vuosille 2024–2027, koskien myös eläkkeensaajan asumistuen määräytymisperusteita.
Kansaneläkkeen laskenta vuonna 2026
yksin asuvalla:
787,07 € – 0,5 x (työeläke – 66,54 €)
Kuviossa 1 näkyy, miten kansaneläke ja takuueläke muodostuvat. Vähimmäiseläkkeet paikkaavat toimeentuloa, jos palkka ja siitä kertynyt työeläke jäävät pieniksi. Työeläkkeen oletetaan kuviossa olevan 50 prosenttia palkasta, mikä on tyypillinen työeläkkeen taso täyden työuran jälkeen. Kuviossa on mukana myös eläkkeensaajan asumistuki, joka on laskettu keskimääräisten asumiskustannusten (630 e/kk) perusteella.
Kansaneläkettä vain Suomessa asuville
Helmikuun 2025 alusta lähtien kansaneläkettä on maksettu vain Suomessa pysyvästi asuville. Tämä johtuu muuttuneesta tulkinnasta, jonka mukaan kansaneläkelain mukaiset eläkkeet lasketaan EU:n sosiaaliturva-asetuksen soveltamisalaan kuuluvissa tilanteissa vähimmäisetuudeksi, joita ei makseta muualle kuin Suomeen. Takuueläke on ollut alun perinkin vain Suomessa asuville maksettava etuus.
Kansaneläkettä ja takuueläkettä voi saada, jos on asunut Suomessa vähintään kolmen vuoden ajan. Jos henkilö on asunut Suomessa alle 80 prosenttia ajasta 16–65-vuotiaana (eli alle 40 vuotta), suhteutetaan kansaneläke Suomessa asuttuun aikaan. Työkyvyttömyyseläkkeen tapauksessa lasketaan aika 16-vuotiaasta eläkkeen alkamiseen asti. Takuueläkettä ei suhteuteta Suomessa asuttuun aikaan.
Eläkkeensaajista viisi prosenttia saa pelkkää Kelan eläkettä, noin kolmannes sekä työ- että kansaneläkettä ja kaksi kolmasosaa vain työeläkettä. Takuueläkettä maksettiin vuoden 2025 lopussa 116 000 henkilölle. Eläkkeensaajan asumistukea sai 192 500 henkilöä eli noin 12 prosenttia kaikista eläkkeensaajista. Keskimääräinen asumistuki oli 268 euroa kuukaudessa.
Pienistä eläkkeistä ei makseta veroa
Eläkkeet ovat verotettavaa ansiotuloa, mutta pienimmistä eläkkeistä ei mene veroa.
Valtio perii veroja ansiotuloista progressiivisen asteikon mukaan ja asuinkunta kunnallisveroprosentin mukaan. Kuviossa 2 on esitetty eläkkeensaajan ja palkansaajan vero- ja maksuprosentti. Eläketulovähennys ja perusvähennys alentavat eläkkeensaajan verotusta, eikä alle 1 160 euron eläkkeestä mene veroa lainkaan.
Palkkatulon verotusta keventää puolestaan työtulovähennys. 65 vuotta täyttänyt saa työtulovähennyksen korotettuna. Palkasta maksetaan myös työeläkevakuutusmaksua (7,30 %), työttömyysvakuutusmaksua (0,89 %) sekä sairausvakuutuksen päivärahamaksua (0,88 %, kun tulot ovat yli 17 255 e/vuosi), jotka voi vähentää verotuksessa. Palkansaaja maksaa sosiaalivakuutusmaksuja jo pienistä tuloista.
Vero- ja maksuprosentin taso on eläkkeistä hieman korkeampi kuin palkasta noin 1 500 euron kuukausituloista alkaen. Ennen vuotta 2026 eläkkeen verot ja maksut olivat suurin piirtein samalla tasolla kuin 53–62-vuotiaalla palkansaajalla, kun tämän ikäryhmän palkansaajat maksoivat korkeampaa työeläkevakuutusmaksua. Vuoden 2026 alusta alkaen maksut yhtenäistyivät eri-ikäisillä, mikä laski korkeampaa maksua maksaneiden kokonaisprosenttia.
Aiheesta lähemmin:
Kokonaiseläke 2026: Katsaus työeläkkeen, kansaneläkkeen ja verotuksen määräytymiseen, julkaistu Eläketurvakeskuksen raportteja -sarjassa helmikuussa. Kirjoittajina ovat Suvi Ritola ja Samuli Tuominen.
Kommentti kirjoittajalta: Kokonaiseläkkeen toimivuus puhututtaa
Pienituloinen työeläkettä ansainnut ei saa välttämättä juuri enempää eläkettä kuin henkilö, joka ei ole työskennellyt lainkaan ja saa Kelan eläkkeitä ja asumistukea. Verotus tasoittaa tilannetta osaltaan.
Viime vuosina takuueläke on noussut suhteessa kansan- ja työeläkkeeseen, kun tasokorotukset on kohdistettu pienituloisimmille. Takuueläke turvaa toimeentulon myös vain vähän aikaa Suomessa asuneelle, kun työeläkettä ei ole ehtinyt kertyä paljoa ja kansaneläke jää pieneksi asumisaikaan suhteutuksen takia.
Järjestelmän toimivuutta ja eläkkeiden työnjakoa on syytä pohtia. Puntarissa painaa toisaalta se, että vähimmäisturva on kaikille taattava muodossa tai toisessa ja toisaalta se, että työeläkemaksuille saa oikeutetuksi koettua vastinetta.
Yksilötasolla työntekoon vaikuttavat todennäköisesti eläkekannustimia enemmän palkka, työolot, työkyvyn tukeminen ja työikäisen saamien etuuksien yhteensovitus. On myös hyvä muistaa, että reilu puolet takuueläkkeensaajista on työkyvyttömyyseläkeläisiä.
Suvi Ritola
Erityisasiantuntija
Eläketurvakeskus